A partir del 08/07/2024, con su publicación en el Boletín Oficial, entró en vigencia el nuevo paquete fiscal, introduciendo cambios significativos en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo). En IG Contadores, te ofrecemos un resumen claro y conciso de las principales modificaciones establecidas en la Ley 27.743, Titulo IV:
Principales cambios:
- Unificación de la tabla de Ingresos Brutos: Se unifican las tablas de Ingresos Brutos para las actividades de locación/prestación de servicios y de venta de productos. Esto significa que ahora existe una única tabla que aplica a ambas categorías.
- Actualización semestral por inflación: A partir del año 2025, los montos de las categorías del Monotributo (Ingresos Brutos, Alquileres devengados, Impuesto Integrado, Aportes a la jubilación, Aportes a la Obra Social, Precio máximo unitario por producto) se ajustarán semestralmente en enero y junio, en base al Índice de Precios al Consumidor (IPC).
- Modificación de la causal de exclusión: Se modifica la causal de exclusión del Artículo 20, inciso J del Anexo de la Ley 24.977. Ahora, la suma de las compras más gastos inherentes al desarrollo de la actividad durante los últimos 12 meses, para ser excluido del Monotributo, debe ser igual o superior al 80% para ventas de bienes o al 40% para prestación de servicios, tomando como referencia los ingresos máximos fijados para la categoría K ($68.000.000).
- Cooperativas como agentes de retención: Las Cooperativas pasan a ser agentes de retención de los aportes y del impuesto integrado de sus asociados.
- Reingreso al Monotributo: Aquellos monotributistas que hayan quedado excluidos de pleno derecho desde el 1 de enero de 2024 podrán volver a adherirse al régimen.
- Actualización de las tablas del Monotributo: Se actualizan las tablas del Monotributo, incluyendo nuevas categorías y montos máximos de facturación.
actividades de Locaciones y/o Prestaciones de Servicios y/u obras:
| Categoría | Ingresos Brutos | Sup. afectada a la actividad | Consumo de energía eléctrica | Alquileres devengados | Impuesto | Aportes Jubilatorios | Aportes de Obra Social | Total a Pagar (Servicios) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A | $6.450.000,00 | 30 M2 | 3.300 kw | $1.500.000,00 | $3.000,00 | $9.800,00 | $13.800,00 | $26.600,00 |
| B | $9.450.000,00 | 45 M2 | 5.000 kw | $1.500.000,00 | $5.700,00 | $10.780,00 | $13.800,00 | $30.280,00 |
| C | $13.250.000,00 | 60 M2 | 6.700 kw | $2.050.000,00 | $9.800,00 | $11.858,00 | $13.800,00 | $35.458,00 |
| D | $16.450.000,00 | 85 M2 | 10.000 kw | $2.050.000,00 | $16.000,00 | $13.043,80 | $16.400,00 | $45.443,80 |
| E | $19.350.000,00 | 110 M2 | 13.000 kw | $2.600.000,00 | $30.000,00 | $14.348,18 | $20.000,00 | $64.348,18 |
| F | $24.250.000,00 | 150 M2 | 16.500 kw | $2.600.000,00 | $42.200,00 | $15.783,00 | $23.000,00 | $80.983,00 |
| G | $29.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $3.100.000,00 | $76.800,00 | $22.096,20 | $24.800,00 | $123.696,20 |
| H | $44.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $220.000,00 | $30.934,68 | $29.800,00 | $280.734,68 |
| I | $49.250.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $437.500,00 | $43.308,55 | $36.800,00 | $517.608,55 |
| J | $56.400.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $525.000,00 | $60.631,97 | $41.300,00 | $626.931,97 |
| K | $68.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $735.000,00 | $84.884,75 | $47.200,00 | $867.084,75 |
actividades de Venta de cosas muebles:
| Categoría | Ingresos Brutos | Sup. afectada a la actividad | Consumo de energía electrica | Alquileres devengados | Impuesto | Aportes Jubilatorios | Aportes de Obra Social | Total a Pagar (Venta de Producto) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| A | $6.450.000,00 | 30 M2 | 3.300 kw | $1.500.000,00 | $3.000,00 | $9.800,00 | $13.800,00 | $26.600,00 |
| B | $9.450.000,00 | 45 M2 | 5.000 kw | $1.500.000,00 | $5.700,00 | $10.780,00 | $13.800,00 | $30.280,00 |
| C | $13.250.000,00 | 60 M2 | 6.700 kw | $2.050.000,00 | $9.000,00 | $11.858,00 | $13.800,00 | $34.658,00 |
| D | $16.450.000,00 | 85 M2 | 10.000 kw | $2.050.000,00 | $14.900,00 | $13.043,80 | $16.400,00 | $44.343,80 |
| E | $19.350.000,00 | 110 M2 | 13.000 kw | $2.600.000,00 | $23.800,00 | $14.348,18 | $20.000,00 | $58.148,18 |
| F | $24.250.000,00 | 150 M2 | 16.500 kw | $2.600.000,00 | $31.000,00 | $15.783,00 | $23.000,00 | $69.783,00 |
| G | $29.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $3.100.000,00 | $38.400,00 | $22.096,20 | $24.800,00 | $85.296,20 |
| H | $44.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $110.000,00 | $30.934,68 | $29.800,00 | $170.734,68 |
| I | $49.250.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $175.000,00 | $43.308,55 | $36.800,00 | $255.108,55 |
| J | $56.400.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $210.000,00 | $60.631,97 | $41.300,00 | $311.931,97 |
| K | $68.000.000,00 | 200 M2 | 20.000 kw | $4.500.000,00 | $245.000,00 | $84.884,75 | $47.200,00 | $377.084,75 |
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