El Monotributo es un régimen para pequeños contribuyentes, que unifica el pago de impuestos (IVA y Ganancias) con los aportes jubilatorios y de obra social. De esta manera, el contribuyente pagará solamente una cuota mensual y agiliza el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
El monto que deberá abonar el contribuyente todos los meses dependerá de la categoría asignada en función de los parámetros establecidos para la facturación anual, la superficie afectada a la actividad, la energía eléctrica consumida y los gastos de alquiler del local comercial, si lo hubiera.
¿Qué es la Exclusión del Monotributo?
La exclusión del Monotributo ocurre cuando un contribuyente no cumple con los requisitos establecidos en la Ley N°24977 y sus modificaciones. Al ser excluido, el contribuyente deberá inscribirse en el régimen general, como Responsable Inscripto, lo que implica mayores obligaciones fiscales y administrativas. En este artículo, te contamos cuáles son esas causales y cómo podes evitarlas con nuestros servicios exclusivos.
Causales de Exclusión del Monotributo:
“La suma de los ingresos brutos excede el máximo establecido por la categoría máxima disponible.”
¿Cómo se calcula si supere el limite de facturación permitido en el Monotributo?
Para determinar si se ha superado el limite de Ingresos Brutos, se debe sumar el total facturado en los últimos 365 días. Si esta suma supera el limite establecido para la máxima categoría vigente, el Monotributista será excluido del régimen.
Actualmente, con la aprobación de la Ley Bases del Congreso, el nuevo limite de facturación vigente para no quedar excluido del Monotributo se ha incrementado a $68.000.000 (sesenta y ocho millones) para las actividades de locación de bienes, prestación de servicios y ventas de cosas muebles. Este nuevo monto tiene efecto retroactivo desde el 01 de Enero de 2024. Esto significa que aquellos Monotributistas que hayan sido excluidos del régimen durante el año 2024 y ahora se encuentren dentro del nuevo parámetro de Ingresos Brutos podrán reingresarse al Monotributo.
Consecuencias de superar el límite de ingresos brutos establecido en la máxima categoría:
- Exclusión Automática: La exclusión del Monotributo es de forma automática. Esto significa que serás excluido en el momento en que se emita la factura que supere el límite de ingresos brutos anuales de la máxima categoría vigente.
- Revaluación Retroactiva: Otro punto muy importante a tener en cuenta es que la AFIP puede tardar varios meses en notificar la exclusión. Por lo tanto, podrá recalcular tus obligaciones fiscales desde el momento en que superaste el límite, aplicando multas y sanciones de manera retroactiva a dicha fecha.
- Aumento de Costos: Ser Responsable Inscripto implica mayores costos tanto en términos de impuestos como de gestión. Ya que, en este caso, los contribuyentes deberán inscribirse como Autónomos. Ser trabajador Autónomo implica que el ciudadano realiza una actividad económica, de forma habitual, personal y directa a titulo lucrativo y sin contrato de trabajo. Este régimen es previsional, es decir, que contempla el pago de aportes de Seguridad Social y Obra social que le permitirán al trabajador, alcanzada la edad o los requisitos necesarios, acceder a una jubilación o pensión.
Paralelamente, los trabajadores Autónomos quedan alcanzados en el régimen general impositivo, debiendo realizar la inscripción a los siguientes impuestos:- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Deberá facturar con un porcentaje adicional impositivo (10,5%, 21% o 27%) según corresponda a su actividad desarrollada. Esto puede impactar significativamente en el negocio del contribuyente, ya que a todos sus clientes que sean consumidores finales de sus servicios o productos se les encarecerá adquirirlos.
- Impuesto a las Ganancias (IIGG): Luego de aplicar las deducciones generales y personales correspondientes, el contribuyente Responsable Inscripto, deberá pagar una tasa que va del 5% al 35% de impuesto dependiendo de su utilidad.
- Aumento de complejidad administrativa: Al crecer tu negocio y superar el límite del Monotributo, pasar al régimen de Responsable Inscripto trae consigo mayores complicaciones en materia de impuestos. A diferencia del Monotributo, que elimina la presentación de declaraciones juradas, ser Responsable Inscripto exige un manejo meticuloso de los detalles y el cumplimiento estricto de las normas fiscales. En este punto, la experiencia de un contador profesional se vuelve fundamental.
¿Cómo podemos ayudarte?
La gestión del Monotributo puede ser un desafío constante para muchos contribuyentes en Argentina. Mantenerse dentro de los límites establecidos y evitar errores que puedan llevar a la exclusión del régimen es fundamental. Por eso, en “IG Contadores” hemos desarrollado un panel de control del Monotributo especialmente diseñado para ayudarte a gestionar tu Monotributo de manera eficiente y segura.
Nuestra aplicación web exclusiva para clientes Monotributistas cuanta con las siguientes funcionalidades:
| Funcionalidad | Descripción |
|---|---|
| Monitoreo de Ingresos en tiempo real | Nuestra herramienta de IG Contadores te permite registrar y monitorear tus ingresos brutos de manera automática y en tiempo real, ayudándote a no superar el límite anual permitido. |
| Alertas Personalizadas | Recibirás alertas personalizadas cuando estés cerca de la exclusión y de los límites establecidos para cada categoría del Régimen. |
| Informes y Estadísticas | Genera informes detallados de tu actividad económica, proporcionando información crucial para la toma de decisiones y el control preciso de tu situación fiscal. |
| Asesoramiento Integrado | Cuenta con un módulo de tutoriales e instructivos integrado, donde recibirás toda la información necesaria para optimizar tu gestión y cumplir con tus obligaciones de manera eficiente. |
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¿Existen otras causales de exclusión del Monotributo?
La respuesta es sí. Además de esta causal de exclusión, existen otras que los contribuyentes Monotributistas deben tener en cuenta:
- La superficie o costo de alquiler superan los máximos establecidos por la categoría máxima disponible.
- El precio unitario de venta supera el máximo límite.
- Adquisición de bienes o gastos personales por un valor superior a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
- Depósitos bancarios superiores a los ingresos brutos admitidos por la categoría máxima disponible.
- Importación de bienes o servicios durante los últimos 12 meses.
- Desarrollo de más de 3 actividades simultáneas o posesión de más de 3 unidades de explotación (locales).
- Categorización como venta de productos cuando se prestan servicios.
- Omisión de facturación ante la realización de operaciones.
- El valor de las compras más los gastos del desarrollo de la actividad durante los últimos 12 meses suman igual o más del 80%, en el caso de venta de productos, o más del 40% cuando se trate de prestación de servicios, de los ingresos brutos máximos establecidos para la categoría máxima disponible para cada caso.
- Inclusión en el registro público de empleadores con sanciones laborales (REPSAL).